年终奖个税测算器
同一笔钱，换一种发法，税额可能差出几千元。原因在于全年一次性奖金可以选择单独计税：它不并入当年综合所得，而是用"奖金 ÷ 12"去查月度税率表，单独算税。两套算法的档位不同，于是就有了腾挪空间。
这个工具解的是一道分配题——在全年收入固定的前提下，把"本次要发的这笔奖金"拆成"随工资发放"和"按年终奖发放"两部分，找出合计税额最低的那种分法；同时给出"全部随工资""全部按年终奖"两种不筹划做法的税额，差额就是你最多能省下的钱。
第一步：算出你的全年应税收入 X
X =全年计入综合所得的收入 − 三险一金与职业年金 − 专项附加扣除 − 60000（起征点 5000 × 12）。数字不确定就先填估算值——结论对数量级不敏感，但别漏填专项附加扣除，这是最容易被忽略、也最影响结果的一项。
第二步：填本次要发放的奖金
结果怎么读
- 推荐方案：把 Y 拆成"年终奖部分"和"随工资部分"。注意"随工资部分"会和你的其他工资合并，按年度综合所得税率计算，所以它享受的是 6 万元起征点和各项扣除之后的税率。
- 最多节税：与"两种不筹划做法里更贵的那一种"相比省下的钱。也就是说，这是你能拿到的最大差额，不是平均值。
- 无效区间提醒：如果你的奖金正好落在某个"多发反少得"的区间里，工具会直接告诉你该把年终奖压到多少。
- 要点：年终奖单独计税一年只能用一次。这次用了，年内再发奖金就只能并入工资计税——所以"把单独计税的机会留给哪一笔"本身也是决策的一部分。
年终奖的 6 个临界点与无效区间
单独计税按"奖金 ÷ 12"定税率，一旦跨过档位分界，整笔奖金都按更高档的税率计算，于是出现"多发一元、到手反而少几千"的怪事。下面 6 个区间就是不能踩的坑。
| 年终奖临界点（元） | 适用税率 | 速算扣除数 | 绝对不能落在的区间（元） |
|---|---|---|---|
| 36,000 | 3% | 0 | 36,001 – 38,566.67 |
| 144,000 | 10% | 210 | 144,001 – 160,500 |
| 300,000 | 20% | 1,410 | 300,001 – 318,333.33 |
| 420,000 | 25% | 2,660 | 420,001 – 447,500 |
| 660,000 | 30% | 4,410 | 660,001 – 706,538.46 |
| 960,000 | 35% | 7,160 | 960,001 – 1,120,000 |
速算扣除数为什么是这 6 个数？因为单独计税查的是"按月换算后的综合所得税率表"，月速算扣除数是 210 / 1,410 / 2,660 / 4,410 / 7,160 / 15,160；而按年度算的综合所得税率表，扣除数是它的 12 倍（2,520 / 16,920 / 31,920 / 52,920 / 85,920 / 181,920）。两套表混用，是这个领域最常见的错。
一个例子，看清"多发一元"的真相
36,000 ÷ 12 = 3,000，适用 3%、速算扣除数 0。
税额 = 36,000 × 3% = 1,080 元，到手 34,920 元。
36,001 ÷ 12 ≈ 3,000.08，跳到 10%、速算扣除数 210。
税额 = 36,001 × 10% − 210 = 3,390.10 元，到手 32,610.90 元。
多发 1 元奖金，多缴 2,310.10 元税，到手反而少了 2,309.10 元。
要一直加到 38,566.67 元，到手才追平 36,000 元的水平。
怎么用这份测算结果
- 先看"推荐方案"里的年终奖金额。这是关键数字——它通常正好卡在某个临界点上，或者等于你奖金的全额。
- 把方案交给财务沟通，而不是只报一个数。说清"年终奖部分建议 X 元、其余 Y 元随工资发放"，并附上本页的测算依据，对方更容易配合。
- 发放前再核一遍扣除项。三险一金、职业年金、专项附加扣除任何一项填少了，X 就会偏大，结论会跟着偏。以个税 APP 里的年度数据为准最稳。
常见问题
单独计税和并入综合所得，到底怎么选？
没有通用答案，要算。一般规律是高收入者单独计税更优，年收入低、扣除项没用完的人并入更划算；但换一个奖金数额，结论就可能反转。本工具的"两种不筹划做法对比"就是替你把这笔账跑一遍。
年终奖单独计税一年能用几次？
一个纳税年度内只能用一次。如果一年里发了多次奖金，只有其中一笔可以按全年一次性奖金单独计税，其余必须并入当月工资或综合所得。所以"把机会留给哪一笔"需要提前安排。
选错了还能改吗？
可以改一半。年度汇算清缴时，预扣预缴阶段按单独计税处理的奖金，可以选择并入综合所得重新计算；但反过来，已经并入综合所得的奖金不能再改回单独计税。不确定时，先按单独计税处理，保留修改余地。
单位不按推荐方案发怎么办？
本工具给的是"发放方式的建议"，最终取决于单位的发放安排与账务处理。把它当作沟通依据，而不是对单位的要求。至少你能知道自己有没有吃亏、差了多少。
这个工具会保存我的收入数据吗？
不会。所有计算在你的浏览器里完成，没有任何数据发往服务器，也没有账号体系。唯一的本地存储是草稿，方便你刷新后接着填，点「清空」即被抹掉。
为什么算出来的数和我实际缴的有小数差？
可能来自三处：一是扣除项按年估算、实际按月预扣；二是单位申报口径不同；三是年度汇算清缴会多退少补。本工具算的是年度最终税额，与每月工资条上的预扣数本来就不是一回事。
政策依据与使用边界
- 政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 30 号）。居民个人取得全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，以奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得。该公告执行至 2027 年 12 月 31 日。
- 税率表：综合所得年度税率表与按月换算后的税率表，均按现行《个人所得税法》及其实施条例规定，本工具已内置。
- 本工具不做的事：不处理专项扣除的逐项判定、不处理跨年度归属、不处理多处取得工资薪金的情形，也不替你决定单位该按哪种方式申报。